malidenge

İngiltere ve İtalya ile imzalanmış olan Sosyal Güvenlik Sözleşmelerinde, ödenen sigorta primlerinin ücretlilerin gelir vergisi matrahının tespitinde gayrisafi tutardan indirilebileceğine dair herhangi bir hüküm bulunmamakta olup, söz konusu personelin kendi ülkelerinde ödenen sosyal güvenlik primlerinin bu çalışanlara ait ücretlerin safi değerinin tespitinde gayrisafi ücret tutarından indirilmesi mümkün bulunmamaktadır.

Şirketiniz bordrosunda yer alan elemanlar tarafından yurt dışındaki bir şirkete yurt dışında ifa edilen ve bu şirketin de yurt dışında faydalandığı hizmet nedeniyle yurt dışındaki firma adına düzenleyeceğiniz faturada, söz konusu işlem KDV nin konusuna girmediğinden, hizmet bedeli üzerinde KDV hesaplanmayacak, KDV'nin konusuna girmeyen bu işlem hizmet ihracı kapsamında değerlendirilmeyecektir.

irmanızın ….. mukimi firmadan inşaat işlerinde kullanılmak üzere kiraladığı iş makinesi karşılığında yapacağı ödemeler Anlaşmanın 12 nci maddesinin 3 üncü fıkrasında yer alan "sınai, ticari, bilimsel teçhizatın kullanma imtiyazı veya kullanma hakkı" karşılığında yapılan gayrimaddi hak bedeli ödemeleri olarak değerlendirilecek olup, Türkiye'de uygulanacak vergi tevkifat oranı, aynı maddenin 2 nci fıkrası gereğince %12'yi aşmayacaktır.

Şirketiniz faaliyetlerinde kullanılmak amacıyla iktisap edilen, ancak zaruri sebeplerle bir süre atıl kaldıktan sonra kiraya verilen binanın satışından doğan kazancın %50'lik kısmının kurumlar vergisinden istisna edilmesi mümkün bulunmaktadır.

Bilgisayar oyunları uygulamasının yurt içi ve yurt dışı kullanımına yönelik ayrım yapılamaması halinde, münhasıran yurt dışındaki müşteriler için yapılmayan söz konusu hizmete ilişkin Google ve Apple tarafından şirketinize verilen paylar üzerinden KDV hesaplanması gerekmektedir.

Şirketinize ait olan teknenin Almanya mukimi firmaya yurt dışında kiraya verilmesi ve hizmetten yurt dışında yararlanılması halinde, söz konusu hizmet KDV'nin konusuna girmemektedir. Ancak, söz konusu teknenin Şirketiniz tarafından Almanya mukimi firmaya Türkiye'de kiraya verilmesi ve kiralama hizmetinden de Türkiye'de yararlanılması halinde ise, tekne kiralama hizmetine ait bedel üzerinden genel oranda (%18) KDV hesaplanması gerekmektedir.

Şirket adına 2015 tarihinde satın alınan ancak, 2017 tarihinde depo olarak kullanılmaya başlandığı belirtilen arsanın, ticareti yapılmak maksadıyla aktifte bulundurulan taşınmaz kapsamında değerlendirilmesi gerekmektedir. Dolaysıyla, söz konusu arsanın Şirket ortağına devri işleminde, KDV Kanununun 17/4-r maddesi kapsamında istisna uygulanması mümkün olmayıp, KDV hesaplanması gerekmektedir.

Dava konusu yapılması nedeniyle ilgili takvim yılında yasal defterlere kaydedilmeyen faturalarda yer alan KDV'nin, davanın sonuçlandığı yıl içinde söz konusu faturaların kanuni defterlere kaydedilmesi şartıyla indirim konusu yapılması mümkündür. 

Şirketinizin nakit ihtiyacı olmadığı halde gerçek kişi ortağınızdan alınan paralara ilişkin ortaya çıkan kur farklarının, ticari kazancınızın elde edilmesi ve idame ettirilmesi ile ilgisi olmadığından, kurum kazancının tespitinde gider olarak dikkate alınması mümkün değildir.

ithal, ihraç ve transit rejimle gelen malları getirecek firmalara söz konusu gümrüklü mallar henüz gelmeden kapalı ambar ve açık stoklama alanının tahsis edilmesi KDV den istisna olmayıp genel hükümlere göre KDV ye tabidir.