Yalnızca serbest bölgedeki müşteriler için yapılan fason hizmetler istisna kapsamında olduğundan, Şirketiniz tarafından Almanya'da mukim bir şirkete verilen serbest bölgede müşteri bulma hizmetinden, serbest bölgede faydalanıldığından, söz konusu hizmet üzerinden KDV hesaplanması gerekmektedir.
Teknoloji geliştirme bölgelerinde veya ihtisas teknoloji geliştirme bölgelerinde bulunan mükelleflerin 31/12/2023 tarihine kadar bu bölgede ürettikleri sistem yönetimi, veri yönetimi, iş uygulamaları, sektörel, internet, mobil ve askeri komuta kontrol uygulama yazılımları şeklindeki teslim ve hizmetleri KDV'den istisnadır.
Motorlu kara taşıtlarının kiralanması faaliyetiyle iştigal eden Şirketiniz tarafından KDV mükellefi olmayan kişilerden veya % 1 oranında KDV'ye tabi tutularak satın alınmış olan binek otomobillerinin, kiralama faaliyetinizde kullanıldıktan sonra satılması halinde bunlara % 18 oranında KDV uygulanması gerekmektedir.
Bedele yönelik itiraz nedeniyle yapılan kira ödemeleri üzerinden, mülk sahibi mükellef tarafından yeni bir fatura düzenlenmesi mümkün bulunmamakta olup, itiraza konu söz konusu kira faturaları muhteviyatı işlemlerinizin, Kanunun 219 uncu maddesinde öngörülen süre dahilinde yasal defterlere kaydedilmesi gerekmektedir.
Vergi Usul Kanunu hükümlerine uygun tevsik edici belgeyi düzenleyenin kurumlar vergisinden muaf olmasının, ilgili belgede yer alan tutarın gider olarak dikkate alınması açısından bir önemi bulunmamaktadır
İkinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, katma değer vergisi mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmazların tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutar olarak dikkate alınmalıdır.
Vergi mükellefiyeti olmayan nihai tüketiciye gider pusulası düzenlenerek iade işleminin yapılabildiği durumlarda; e-Arşiv Faturaların iptal edilmesi veya değiştirilmesi mümkün bulunmayıp söz konusu faturalar geçerli olup, bu belgelerin muhasebe kayıtlarına, beyanlara konu edilmesi gereken hasılat belgeleri olarak dikkate alınması, iade işlemine ilişkin düzenlenen gider pusulasının da muhasebe kayıtları ve beyanlar açısından hasılat düzeltici belgeler olarak kullanılması mümkün bulunmaktadır.
4063 sayılı Cumhurbaşkanı kararı; Resmi Gazete Tarih : 02.06.2021 Sayı : 31499 Karar ile; Kira Stopaj Kesintisine %10 olarak uygulanan tevkifat indirimi 31/07/2021 Tarihine kadar uzatılmıştır. Kira Stopaj Kesinti Oranı %10 Olarak Uygulanacak Kiralama İşlemleri; -Gelir Vergisi Kanunu 70. maddede yazılı mal ve hakların kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden, -Vakıflar (mazbut vakıflar hariç) ve derneklere [...]
Mal Ve Hizmetlere Uygulanacak İndirimli Katma Değer Vergisi Oranlarının Uygulanma Sürelerinin 31.07.2021 Tarihine Kadar Uzatılmasına İlişkin Cumhurbaşkanı Kararı Yayınlandı; 4062 sayılı Cumhurbaşkanı kararı; Resmi Gazete Tarih : 02.06.2021 Sayı : 31499 Karar ile; 2007/13033 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı İle yürürlüğe konulan Mal ve hizmetlere uygulanacak Katma Değer Vergisi oranlarının tespitine ilişkin karara, geçici 6 [...]
Esnaf muaflığından yararlanmayan ve vergi mükellefi olmayan kişilerden hizmet alınması halinde yapacağınız ödeme için gider pusulası düzenlenmesi gerekmekte olup, Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinde, esnaf muaflığından yararlanmayan ve vergi mükellefiyeti bulunmayan şahıslardan yapılan hizmet alımları için tevkifat yapılacağına dair hüküm bulunmadığından, gelir vergisi tevkifatı yapılmasına gerek bulunmamaktadır.
